债转股需要缴税吗(企业债转股需要满足什么条件?看看这三点!)
企业债转股需要满足什么条件?看看这三点!
债转股，简单的来说，就是对方欠了钱，可是因为经营不善，企业暂时遇到了困难，所以对你说钱还不起了，你可以用债权入股。现在很多优质企业都是采取这种方式解决暂时性的问题，那么企业债转股需要满足什么条件？今天我们就来...
实收资本未交，债转股需要哪些手续
首先，A公司借给B公司无偿的资金占用，涉及关联交易不公允的情况，不符合***性交易原则，税务机关需要核定应纳税所得额，缴纳流转税及企业所得税；《税收征收管理法》第三十六条规定及《***税务总*关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知》（国税发〔2009〕2号）。其次，债务转股权，属于债务重组行为，根据财政部***税务总*《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）（二）债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务作出让步的事项的规定；根据债务重组的条件和内容不同，债转股的所得税处理分为一般性处理和特殊性败念处理两种情况。在一般性处理的情况下，依据《企业债务重组业务所得税处理办法》及《财政部、***税务总*关于企业重察态困组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）规定，债转股业务中债务人应将债权人对其作出的让步确认为债务重组收益；债权人应将对债务人作出的让步确认为债务重组***失，并按公允价值确定取得股权的计税基础。如果债转股业务符合特殊性处理条件，依据财税[2009]59号文件的规定，债务人可暂不将债权人对其作出的让步确认为债务重组所得。同时，债权人暂不将其对债务人作出的让步确认为债务重组***失，其取得的股权投资的计税基础按原债权的计税基础确定。依据《***税务总*企业资产***失税前扣除管理办法》的规定，企业因债转股业务确认的债务重组***失，需经税务机关批准后方可在税前扣除。此外，依据财税[2009]59号文件规定，债转股业务如果符合特殊性处理条件，且债务人因债转股确认的所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的，债务人可以在5个纳闭橡税年度的期间内，均匀将债务重组所得计入各年度的应纳税所得额。再次，根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人在经济活动中书立的各种合同、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照等应依法计算缴纳印花税。对于债转股业务而言，需要注意以下两个方面的问题。其一，根据《印花税暂行条例实施细则》第十条的规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，由于债转股合同或协议不在上述列举范围之内，因此无论债权人和债务是否就债转股业务签订了合同或协议，均不需要缴纳印花税；其二，根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，记载资金的账簿属于印花税的征税范围，应按照实收资本和资本公积两项的合计金额作为计税依据缴纳印花税，税率为万分之五，缴纳印花税后资金总额增加的，增加部分应按规定缴纳印花税。
债转股是否需要缴纳企业所得税呢
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为更好地说明一般性税务处理与特殊性税务处理的区别，用以下例子说明。
例1：甲乙公司2018年发生购销业务,甲公司欠乙公司货款，含税金额113万元（税率13%），原协议约定2018年5月支付，由于甲公司存在经营困难，最终甲乙双方于2019年5月达成债务重组协议，乙公司同意豁免23万元的欠款，但90万以甲公司10%的股权支付，经评估10%股权公允价格为90万元，若甲乙公司间的债转股不符合特殊性税务处理的条件。
根据一般性税务处理方式，甲乙公司的处理如下：
3.乙公司处理：①应当确认债务重组***失23万元，计入应纳税所得额-23万，减少所得税=23*25%=5.75万。②乙公司确认甲公司10%股权的计税基础为90万。③乙公司销售货物的应税所得保持不变：即2018年仍需缴纳100万货款收入（113/1.13）对应的企业所得税。
例2：同例1的基本条件，但甲乙公司间的债转股符合特殊性税务处理的条件。根据特殊性税务处理方式，甲乙公司的处理如下：
1.该业务分解为债务清偿和股权投资两项业务，但甲乙公司暂不确认有关债务清偿所得或***失。
2.甲公司处理：以债务原值113万确认实收资本。
3.乙公司处理：①乙公司确认甲公司10%股权的计税基础以原债权的计税基础确定，即113万。②乙公司销售货物的应税所得保持不变：即2018年仍需缴纳100万货款收入（113/1.13）对应的企业所得税。
以上的债转股涉税处理，不管是一般性处理还是特殊性处理，都有一个重要前提：即财税2009年59号文中的债转股过程中债权人一定有对债务的豁免行为，这是非常重要的前提条件。
甲是房地产公司，注册资本是1000万，A、B公司是甲公司的两个法人股东，各占比50%，另A、B公司按照股比向甲公司出借资金各3000万，原A、B公司合作协议中约定股东借款需要按12%向甲公司收取利息，后根据甲公司融资需要，需要增大甲公司的权益资本，甲公司提出A、B公司各3000万债权转为股权，假定三个公司的所得税率都是25%。这个债转股业务是否缴税？
笔者认为上述的债权转股权业务不属于2009年59号文中“债转股”涵盖范围，本质上这类业务中债权人并未做出实质上的收益让步，债权人同时又是股东。
根据***税务总*公告2014年第29号二、关于企业接收股东划入资产的企业所得税处理。企业接收股东划入资产（包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权），企业接收股东划入资产，凡作为资本金（包括资本公积）处理的，说明该事项属于企业正常接受股东股权投资行为，因此，不能作为收入进行所得税处理。企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，说明该事项不属于企业正常接受股东股权投资行为，而是接受捐赠行为，因此，应计入收入总额计算缴纳企业所得税。
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其他应付款转赠资本是否缴纳个人所得税?
应该不是吧。
债转股要不要交税呢？
作者简介
一、案例
A国有企业与一家民营企业在2010年投资了一家B公司，B公司注册资本1000万，其中A企业占股85%，民营企业占股15%。B公司主营业务为军工企业生产配件，由于经营不善，B公司面临资不抵债，欲通过债转股的方式来挽救企业。截止2023年5月31日，B公司欠股东A公司12000万元，欠其他供应商600万元。现准备与股东A协商债转股方案，请问债转股是否需要交税？
二、案例分析
这种方案的优势是大幅度增加了B公司所有者权益，降低了资产负债率，为B公司后期引入新资金提供了可能；劣势是债转股需要承担股本亏***风险。
这种方案优势是可以弥补B公司大额亏***，同时公司可以产生大额投资***失，劣势是交税对现金流构成较大压力。
三、结论
债转股出现债务豁免就需要缴纳企业所得税（如满足特殊性重组条件可暂不征），增加实收资本或资本公积就需要缴纳印花税。
END
个人之间债权（借款的债权）转让需要缴税吗？
债权转让必须要经过债权人同意，重新签订债务协议，并在协议上注明该债务的原属，
关注|“债转股”协议要缴纳印花税吗？
企业之间在经济交易中，当债务人发生财务困难无法偿还债务的情况下，有时经双方达成协议，将债务人应支付给债权人的款项，变成债权人对债务人的股权投资，即通常所说的“债转股”。
其结果是，债务人增加股本（或实收资本）和资本公积，债权人增加长期股权投资。
对于“债转股”协议，是否需要缴纳印花税呢？
有人认为，“债转股”过程中，债务人是在转让股权。根据《***税务*关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十条规定，“产权转移书据”中“财产所有权”转移书据的征税范围是：经**管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。因此，“债转股”协议应按“产权转移书据”缴纳印花税。
但笔者认为，这种观点并不正确。“债转股”债务人并没有转让股权。“债转股”实质是企业债务重组的一种方式。
《印花税暂行条例》 第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：
1
购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2
产权转移书据；
3
营业账簿；
4
权利、许可证照；
5
经财政部确定征税的其他凭证。
《印花税暂行条例施行细则》第十条规定：
1
印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
从上面的规定可知：“债转股”协议不在列举凭证之内；而到目前为止，财政部和***税务总*也未把“债转股”协议列入应税凭证，因此，“债转股”协议不需要缴纳印花税。
但是，债务人在“债转股”业务中，会增加股本（或实收资本）和资本公积，根据《***税务总*关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）第二条规定，企业执行《企业财务通则》和《企业会计准则》启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补缴印花税。
因此，债务人应当就增加的股本（或实收资本）和资本公积两项的合计金额，按照万分之五的税率缴纳印花税。
|来源：***税务报
|作者：李霄羽
|内容仅供讨论和参考，不做办税依据
有朋友了解公司的债转股的规定吗
这不是债转股，应该是承债式收购。法律上应该签订以下几个法律文本：一是三方债务转移合同（由于牵涉到亚洲开发银行，是否需要***有关部门的核准还需要确认。）；二是A公司召开股东会形成决议，同意转移债务并增发新股。三是B公司也要召开股东会形成同意接受债务并成为啊a公司的股东。在会计上，也就是减少债务增加实收资本（B公司应该相反）。有一个税收处理的问题，因为亚洲开发银行将债务转到B公司，实际是豁免了A公司的债务，是否属于债务重组呢？a公司是否应该缴纳重组所得呢？个人认为应该要缴纳的。呵呵。对于B公司，只要承担债务与发行股票的公允价值一样，则不用缴纳所得税了。
企业进账100万需要交多少税,依据企业具体的情况而定
4、房屋租赁税：在注销公司的时候一定要跟房东确定其是否存在按时缴纳房屋租赁税。哪些企业可以债转股1、企业靠贷款建成并经营，欠缺资本金；2、地位重要、困难非常大的***重点企业；3、企业实物资产素质优良，经营效益...
债转股需要交未果弱球生扩频附军税吗？
在A股市场中，可转债的交易只收佣金，没有印花税，佣金与股票相同。但是，可转债转股后就需要根据股票的交易手续费用进行缴费，其中包括:印花税、交易规费(证管费和证券交易经手费)、过户费、佣金。通常情况下，上海证券交易所可转债交易佣金默认为万分之二，最少收费1元，就表示可转债的交易佣金小于1元时也收1元。而深圳证券交易所可转债交易佣金默认为千分之一，并没有设定最低收费。一般情况下，上市公司可转债的转股期会在可转债发行日后的6个月后至可转债到期日之间。投资者可以通过网上、柜台、电话的方式进行转股。投资者在网上转股时，投资者需要通过所开户的证券软件中的委托卖出功能，输入转股代码，然后再输入转股数量，系统就默认为你要行使转股的权利。并且，可转债申请转股的总面值必须是1000元的整数倍。当投资者申请转股最后得到的股份尾数不足1股时，公司将在转股日后的5个交易日内以现金兑付。